El impacto de la tecnología en el área financiera y su auditoría en las empresas
Durante la última década, la tecnología ha adquirido un papel preponderante en todos los aspectos de los negocios con el fin de aportar valor a su crecimiento, y en este sentido, la contabilidad y los informes financieros no son la excepción. Estamos observando que el uso de la tecnología en la auditoría de los estados financieros está revolucionado la forma en que se lleva a cabo este proceso, brindando beneficios como la optimización de los procesos, mayor eficiencia y la profundidad del análisis de los estados financieros.
De acuerdo con una encuesta realizada por KPMG en 2019 a más de 1.300 miembros de comités de auditoría a nivel global, reveló que, la innovación tecnológica y la disrupción digital están ejerciendo presión en los negocios, agudizando el enfoque en la gestión de riesgos y el entorno de control interno. La prioridad número uno de los miembros de comités de auditoría (60%) con respecto a la tecnología en la función financiera, según esta encuesta, se centra en la evolución que debe tener el talento humano, las habilidades y el liderazgo del área financiera para adaptarse a las nuevas tecnologías y apoyar las capacidades analíticas y estratégicas de la organización en su camino a la transformación tecnológica. En segundo lugar, se encuentra la discusión de planes para desarrollar conocimientos predictivos más precisos.
Los comités de auditoría a nivel mundial están interesados en descubrir cómo la tecnología puede ayudarlos a cumplir con los objetivos de sus funciones, entre ellos, el cumplimiento legal y normativo, así como, la ciberseguridad, garantizando que la auditoría interna maximice su valor. Cabe destacar que, en América Latina, el 70% de los encuestados mencionaron el cumplimiento legal y normativo como el principal objetivo del comité de auditoría. Para Estados Unidos, Canadá y Europa, el cumplimiento legal y normativo se clasificó como la segunda prioridad y colocan a la ciberseguridad como su máxima ocupación.
En cuanto a la gestión de riesgos, la tecnología ha impactado de manera muy similar. De acuerdo con la encuesta global de riesgos 2022 realizada por PwC a 3.584 ejecutivos de negocios y riesgos, auditoría y cumplimiento, el 74% de las empresas están aumentando su gasto para incorporar la tecnología a sus procesos y desarrollar capacidades digitales a la función de riesgos.
Tendencias tecnológicas clave en la auditoría e información financiera para 2023
Lo que veremos en seguida es que las tendencias que están remodelando el panorama de la auditoría y la presentación de informes financieros tienen la finalidad de apoyar la revisión y el análisis de grandes volúmenes de datos financieros, la automatización de tareas repetitivas, detección de fraudes, predicción de tendencias y la seguridad de la información. A continuación, las tendencias tecnológicas que están marcando la diferencia:
Inteligencia artificial (IA) y aprendizaje automático
La IA y el aprendizaje automático se utilizan para automatizar tareas repetitivas y mejorar la capacidad de detección de fraudes. Estas tecnologías pueden analizar grandes cantidades de datos y reconocer patrones sospechosos o comportamientos inusuales, lo que permite una identificación más precisa de posibles riesgos o irregularidades.
Las funciones de IA más apreciadas son aquellas que demuestran competencia digital no solo aprovechando los datos, sino presentándolos de una manera que resalta las oportunidades para crear o proteger el valor. Esto incluye el uso de análisis de datos en la etapa de evaluación de riesgos para enfocar el esfuerzo y la implementación de herramientas de visualización, como PowerBI, Tableau o Qlikview, para ayudar a ver el riesgo de manera diferente.
Si bien los beneficios de la IA superan por mucho los riesgos, debería tomarse en cuenta la seguridad y confidencialidad de los datos, el cumplimiento de los requisitos reglamentarios y los marcos de control para garantizar la eficacia.
Automatización robótica de procesos (RPA)
La RPA se utiliza para automatizar tareas manuales y repetitivas en el proceso de auditoría, como la extracción de datos, la conciliación de cuentas bancarias y contables o la generación de informes. Esto ayuda a reducir errores y liberar tiempo para que los auditores se centren en actividades de mayor valor agregado.
Los robots pueden recopilar automáticamente los datos de las transacciones financieras, compararlos con los registros internos y realizar la conciliación de forma precisa y rápida.
En relación con el cumplimiento normativo, la RPA automatiza tareas como la verificación de cumplimiento de políticas internas o la generación de informes regulatorios. Los robots pueden realizar comprobaciones automatizadas y generar informes precisos y consistentes.
Tecnología blockchain
Blockchain es una tecnología que permite el intercambio seguro de información. Los datos, se almacenan en una base de datos. Las transacciones se registran en un libro de cuentas llamado libro mayor inmutable o inmodificable que registra y rastrea cada transacción, activo y comercio utilizando la red blockchain. El seguimiento y rastreo de cada pieza de información es crucial para las empresas, y la cadena de bloques permite esto a una mayor velocidad y eficacia.
La tecnología blockchain se utiliza, por ejemplo; para mejorar la seguridad y la integridad de los datos en la auditoría de estados financieros, al proporcionar un registro inmutable y transparente de todas las transacciones. Los auditores pueden acceder a la cadena de bloques para verificar y validar los datos financieros de manera independiente. Esto simplifica el proceso de auditoría y mejora la precisión y la confiabilidad de los informes financieros.
La tecnología blockchain ofrece mayor nivel de seguridad en la gestión de identidad y acceso a los datos financieros. Mediante la tecnología de criptografía y las claves de acceso, se puede garantizar que únicamente las partes autorizadas tengan acceso a la información financiera. Esto reduce el riesgo de fraudes y violaciones de seguridad.
Tecnología de reconocimiento óptico de caracteres (OCR)
La tecnología OCR convierte una imagen de texto en un formato de texto que pueden leer las máquinas. Uno de los desafíos que enfrentan los equipos de administración y finanzas es el esfuerzo invertido en la entrada manual de datos, la revisión de datos y la corroboración de hechos de los documentos financieros y contables, como recibos, facturas y órdenes de compra. La tecnología de reconocimiento óptico de caracteres puede extraer datos financieros (texto, caracteres, campos) e información de imágenes y documentos escaneados, convertir PDF a Excel y conectarse con ERP para crear un flujo de trabajo digital acelerado y sin problemas.
La conversión de documentos físicos en texto legible por máquina reduce los costos, aumenta la eficiencia y la precisión, agiliza la verificación de datos y automatiza la clasificación de documentos. La tecnología OCR es fácil de escalar y reduce la dependencia de los documentos en papel, lo que también ayuda a las organizaciones a ser más ecológicas.
Soluciones globales de cumplimiento e informes
Las empresas ya no están limitadas por geografías. La globalización ha significado nuevos mercados, múltiples jurisdicciones, innumerables organismos reguladores y mandatos de cumplimiento. El equipo de finanzas y contabilidad a menudo carece de la experiencia para gestionar el cumplimiento global y los requisitos de informes. Algunos desafíos clave del cumplimiento y la presentación de informes en todas las jurisdicciones son:
- Normas contables localizadas.
- Adopción de nuevas normas para representar mejor los riesgos.
- Requisitos de transparencia cada vez mayores.
- Plazos de cumplimiento localizados.
- Altas sanciones por incumplimiento.
- Informes ESG.
Los informes financieros y el cumplimiento han aprovechado la tecnología para mejorar la eficiencia y la precisión. Los conocimientos de datos financieros proporcionados por las soluciones de análisis de datos, la IA y el aprendizaje automático han hecho que los informes financieros sean más que un mero ejercicio de mantenimiento del libro mayor. Los desarrollos tecnológicos futuros solo ampliarán el alcance y harán que los informes financieros sean más fáciles de registrar e informar.
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