Silicon Valley Bank es un evento desencadenante que aumenta la incertidumbre financiera en 2023
En nuestro artículo, “Pruebas de deterioro: Cómo lo hacen los expertos” explicamos que existen eventos desencadenantes que pueden alterar las circunstancias de manera negativa, provocando afectaciones en las condiciones macroeconómicas de uno o varios países. Pueden darse eventos desencadenantes de gran magnitud, como lo fue la pandemia por COVID-19 en 2020 o el conflicto en Ucrania en 2022. Sin embargo, también pueden producirse eventos desencadenantes que, al menos en un principio, se perciben de menor magnitud, pero que generan gran incertidumbre y volatilidad en los mercados.
Tal es el caso del banco regional estadounidense Silicon Valley Bank (SVB), que el pasado 10 de marzo, es declarado en quiebra por falta de liquidez e insolvencia y cerrado por los reguladores financieros de los Estados Unidos. Esta noticia tiene un peso relevante, ya que, de acuerdo a distintos medios, se trata de la segunda mayor quiebra de un banco en la historia de la Unión Americana.
A juzgar por distintos analistas, aún es muy temprano para determinar si este evento es un caso aislado o tendrá un efecto domino. No obstante, ya existe incertidumbre y vamos a ver volatilidad en los mercados. Para México tendrá un impacto negativo, sobre todo en aquellas empresas en el país se estén fondeando a través de este banco.
Si este evento es sólo el inicio del quiebre de otros bancos medianos o pequeños en los E.E.U.U. la afectación será importante y aumentaría la preocupación por una recesión económica.
Con los procesos adecuados, se tiene certidumbre en momentos de crisis
En Giron Valuation Services reiteramos la importancia de reflexionar sobre los indicios de deterioro que tanto, los directores financieros (CFO´s), como los contralores y comités de auditoría deben realizar para determinar si es oportuno llevar a cabo pruebas y análisis de deterioro en sus organizaciones. En nuestro artículo “¿Cómo saber si necesitas hacer pruebas y análisis de deterioro en tu empresa?” hablamos a detalle sobre dichos indicadores y su importancia.
En este artículo, nos centraremos en un aspecto crucial y poco mencionado para llevar a cabo las pruebas de deterioro en una compañía; “contar con procesos eficientes y apropiados para evaluar el deterioro de los activos”. A menudo, los directores confían en que la optimización de sus procesos trabaja por sí solos para determinar la necesidad de evaluar el deterioro. Sin embargo, ¿serán estos procesos los adecuados? En momentos donde persiste la incertidumbre financiera y la volatilidad en los mercados, los procesos con los que cuenta tu empresa para evaluar cualquier deterioro de los activos o riesgos financieros son de vital importancia. Por esta razón, te brindamos 8 claves para determinar si tu empresa cuenta con procesos suficientes y apropiados para evaluar cualquier deterioro de los activos no financieros y que, tanto directores, como los comités de auditoría pueden considerar.
1.- Cultura financiera con altos estándares
Si tu empresa cuenta con una cultura que respalda la presentación de informes financieros de alta calidad y evaluaciones realistas del negocio, sus activos y el entorno en el que opera y, que cuenta con el suficiente escepticismo en relación con el valor de los activos, puedes tener la confianza de que se existe una visión que se anticipa a los riesgos financieros.
2.- Planificación de resultados eficientes
Te recomendamos hacerte estas preguntas para determinar si tu planeación es la adecuada.
- ¿Existe un plan apropiado para realizar revisiones y evaluaciones de los valores de los activos por deterioro?
- ¿Se han asignado suficientes recursos y tiempo para las pruebas de deterioro?
- ¿Se realizan pruebas de deterioro antes del final del período sobre el que se informa y se actualizan antes de completar los estados financieros?
- ¿Se ha concedido tiempo suficiente para que el auditor externo de la empresa realice una revisión adecuada?
El tiempo es un factor determinante en la realización de las pruebas de deterioro de las empresas, tu plan, debe considerar que, por lo general, es el tema de auditoría que más tiempo le quita al personal clave de la compañía. Te recomendamos acudir con especialistas en normas contables y análisis de deterioro como lo somos en GVS para ayudar en el proceso y reducir los tiempos que tu empresa destina a esta tarea.
3.- Contar con la experiencia y pericia en deterioro de activos.
Te recomendamos hacerte estas preguntas para determinar si tienes el apoyo suficiente
- ¿Tu empresa cuenta con personal especializado en pruebas de deterioro, con suficientes calificaciones, experiencia, conocimientos y tiempo para realizar pruebas complejas de deterioro?
- ¿El personal y los expertos involucrados en las pruebas de deterioro tienen un buen conocimiento del negocio, el entorno en el que opera y las perspectivas futuras?.
Aunque los directivos y el comité de auditoria cuenten con gran pericia en temas financieros, es de suma importancia que tu empresa cuente con auditores externos que puedan asesorar a todo el personal involucrado en el proceso de valuación de deterioro.
4.- Fuente de información y supuestos confiables
Te recomendamos hacerte estas preguntas para determinar si cuentas con la información necesaria.
- ¿La fuente de información (p. ej., flujos de efectivo históricos) se extrajo correctamente y se comprobó su confiabilidad?
- ¿Existen fuertes controles internos sobre la extracción de la información fuente y el proceso de prueba de deterioro?
- ¿Se han probado los supuestos clave mediante una comparación adecuada con la información de la industria y la competencia u otras fuentes apropiadas?
5.- Supervisión y revisión constante
Te recomendamos hacerte estas preguntas para determinar si cuentas con la supervisión idónea.
- ¿Tiene la dirección suficiente experiencia, conocimientos y tiempo para supervisar, controlar y revisar el trabajo realizado y los informes?
- ¿Cuenta la dirección con procesos de revisión internos apropiados, incluidas revisiones independientes del trabajo realizado por personal con suficiente autoridad, experiencia, pericia y escepticismo?
- ¿Se aseguran los revisores de que el alcance del trabajo sea adecuado, que los resultados sean razonables, que la fuente de información sea confiable, que las suposiciones utilizadas sean apropiadas y que los cálculos sean precisos?
6.- Incentivos y rendición de cuentas
Te recomendamos hacerte estas preguntas para determinar si tu empresa genera los incentivos necesarios para la rendición de cuentas.
- ¿Existen incentivos apropiados para que la gerencia se concentre en informes financieros de calidad?
- ¿La administración debe rendir cuentas por la calidad de los informes financieros?
- ¿Existe un equilibrio apropiado entre los incentivos y la rendición de cuentas por el desempeño financiero y por la calidad de los informes financieros?
7.- Apoyo con expertos externos
Te recomendamos hacerte estas preguntas para determinar si cuentas con el apoyo de expertos externos adecuados.
- ¿Se han contratado expertos externos cuando la gerencia y el personal no tienen suficiente experiencia, conocimientos o tiempo para realizar evaluaciones de deterioro?
- ¿Los expertos externos tienen la suficiente experiencia y los conocimientos?
- ¿Los expertos externos tienen conflicto de interés con tu empresa?
- ¿Se han dado las instrucciones apropiadas a los expertos externos en cuanto al alcance de su trabajo (por ejemplo, los activos a valuar y los métodos a aplicar) y asegurando que los cálculos estén de acuerdo con las metodologías descritas en las normas contables?
- ¿Los expertos externos tienen un buen conocimiento de los negocios de la empresa, sus activos y el entorno en el que opera?
- ¿Los expertos externos cuentan con procesos de revisión internos apropiados?
- ¿Los expertos externos han respaldado y probado adecuadamente los supuestos clave?
- ¿Se ha asegurado la gerencia de que los flujos de efectivo, los supuestos y los resultados sean razonables y apropiados?
8.- Documentación adecuada
Te recomendamos hacerte estas preguntas para determinar si cuentas la documentación necesaria.
- ¿Existe documentación adecuada de los datos de origen utilizados y los cálculos de deterioro y su revisión, ya sea realizada por personal interno o expertos externos?
- ¿La base para los flujos de efectivo futuros y los supuestos clave y la prueba de estos supuestos están adecuadamente documentados?
- ¿Es la documentación de un estándar adecuado para la auditoría independiente?
Dónde puedes obtener más información
Esperamos que esta información te ayude a analizar y, en su caso, mejorar los procesos de tu empresa. Te recomendamos acudir con expertos en normas contables y análisis de deterioro como lo somos en Giron Valuation Services. Ten en cuenta que, las pruebas y análisis de deterioro no es algo que puedas dejar para último momento, sobre todo cuando es el tema de auditoría que más tiempo consume al personal clave de la compañía.
Contamos con 10 años de experiencia brindando servicio a grandes empresas de distintos sectores en México, LatAm, Argentina y España; garantizando su entera satisfacción a través de la recurrencia.
Comunícate a nuestras oficinas al teléfono: 55 4741 1163 o bien, vía WhatsApp al teléfono: 55 2690 5302. O si lo prefieres, déjanos tus datos al correo admin@gvservices.mx y uno de nuestros asesores se pondrá en contacto contigo para ofrecerte una asesoría sin costo donde tendrás un diagnóstico preliminar, responderemos a todas tus dudas y te ayudaremos a ser exitoso en las pruebas de deterioro para tu empresa.
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