El valor de los activos en el mundo
De acuerdo con un estudio de McKinsey, en noviembre de 2021, el valor total de los activos en el mundo (reales y financieros) se conformaba de la siguiente manera:
- 510 billones de dólares en activos financieros en manos de corporaciones,
- 510 billones de dólares en activos en manos de hogares, gobiernos, y otros, y
- 520 billones de dólares en activos para la economía real. Este desglose enumera activos como equipos y maquinaria, infraestructura, edificios, recursos naturales y propiedad intelectual, y el balance de los hogares refleja activos como fondos de pensiones y saldos bancarios.
Este valor acumulado del balance, que asciende a 1.540 billones de dólares, se ha más que triplicado desde los 440 billones de dólares que valía en 2000.
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Nos enfocaremos en los activos financieros en las empresas, ya que son los cimientos sobre los cuales se construye el valor de una compañía y se toman decisiones fundamentales como examinar la salud financiera de la organización, poner a consideración una inversión estratégica o evaluar un posible negocio, los activos financieros son cruciales para comprender el panorama completo. En este artículo, te diremos su concepto, desglosando su clasificación y los diversos tipos que se encuentran en el mundo empresarial para que seas capaz de identificarlos y determinar su valor.
¿Qué son los activos para las empresas?
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) definen un activo como “un recurso controlado por la empresa como resultado de eventos pasados y del cual se espera que fluyan beneficios económicos futuros para el negocio”.
Dicho de otra manera, los activos son valiosos porque pueden generar ingresos o convertirse en efectivo. Pueden ser elementos físicos, como maquinaria, o intangibles, como propiedad intelectual y se informan en el balance general, uno de sus estados financieros clave en las compañías.
Como puedes darte cuenta, los activos son recursos que una empresa posee o controla y que se espera que generen valor económico en el futuro. Por otro lado, los pasivos son lo que una empresa debe a otros; por ejemplo, facturas pendientes, salarios o beneficios adeudados a los empleados, así como, pagos de arrendamiento, hipotecas, impuestos y préstamos.
¿Cómo funcionan los activos en las empresas?
Los activos sustentan la capacidad de una empresa para producir efectivo y crecer. Se clasifican en función de características específicas, como la facilidad con la que se pueden convertir en efectivo (para activos propiedad de la empresa) y su finalidad comercial. Ayudan a los contadores a evaluar la solvencia y el riesgo de una empresa y ayudan a los prestamistas a determinar si deben prestar dinero a una empresa.
¿Por qué es importante la clasificación de activos?
Los activos se pueden clasificar de acuerdo con una serie de criterios. Para las empresas, la clasificación correcta es fundamental para la presentación de informes financieros y la evaluación de la salud financiera de la empresa. Normalmente, los activos se valoran por los flujos de efectivo futuros esperados que representan en su condición actual, según las NIIF.
Clasificar adecuadamente los activos es importante para que los líderes de las empresas tengan una imagen precisa de las métricas financieras clave, como el capital de trabajo y el flujo de caja. La clasificación de activos también puede ayudar a una empresa a calificar para préstamos (le da al banco una imagen más clara del riesgo que está asumiendo), superar la quiebra y calcular las obligaciones tributarias.
Distinguir los activos operativos de los no operativos también ayuda a las organizaciones a ver cómo cada tipo de activo genera ingresos generales.
Tipos de activos
Personal: Los activos financieros personales contribuyen al patrimonio neto de un individuo o de un hogar. Ejemplos de activos financieros personales incluyen efectivo y cuentas bancarias, bienes raíces, bienes personales como muebles y vehículos e inversiones como acciones, fondos mutuos y planes de jubilación.
Negocios: Los activos comerciales aportan valor a una empresa porque pueden utilizarse para producir bienes, financiar operaciones e impulsar el crecimiento. Los activos incluyen elementos físicos como maquinaria, propiedades, materias primas e inventario, y elementos intangibles como patentes, regalías y otra propiedad intelectual. Las empresas contabilizan sus activos en su balance y los clasifican según un conjunto de criterios que reflejan su liquidez, o la facilidad con la que se pueden convertir en efectivo, además de si son activos físicos o no físicos y cómo se utilizan para derivar valor.
Convertible: Convertibilidad o liquidez se refiere a la facilidad con la que una empresa puede convertir un activo en efectivo. Los activos que probablemente se conviertan en efectivo dentro de un año fiscal o ciclo operativo se denominan activos corrientes.
Clasificación de activos según su liquidez
Si bien cualquier activo se puede convertir en efectivo dentro de los 12 meses si el precio tiene un descuento suficiente, los activos corrientes solo incluyen activos que se espera que se conviertan en efectivo dentro de los 12 meses.
Los activos corrientes incluyen:
- Efectivo y equivalentes de efectivo, como letras del tesoro y certificados de depósito.
- Valores negociables, como acciones, bonos y otros tipos de valores.
- Cuentas por cobrar o ventas a clientes a crédito que deben pagarse en el corto plazo.
- Inventario, o los bienes y materiales vendibles que una empresa tiene a mano.
Los activos no corrientes son elementos que pueden no convertirse fácilmente en efectivo dentro de un año. Ejemplos de dichos activos incluyen instalaciones y equipos pesados, que se enumeran en el balance, generalmente bajo el título propiedades, planta y equipo.
Clasificación de activos según su naturaleza
Tangibles: Los activos que tienen existencia física se denominan activos tangibles. Incluyen efectivo, inventario, materias primas o herramientas y suministros de oficina. Los activos tangibles e intangibles que se espera que proporcionen un beneficio económico más allá del año en curso, como equipos de fabricación o edificios, se denominan activos «de larga duración».
Intangibles: Los activos intangibles como su nombre indica, carecen de presencia física. Ejemplos de activos intangibles incluyen derechos de uso, patentes, derechos de autor y marcas, cuyo valor a veces puede ser difícil de cuantificar.
Algunos activos tangibles e intangibles se denominan activos desperdiciados o activos cuyo valor disminuye durante un período de vida limitado. Los activos tangibles que califican como activos desperdiciados incluyen equipos y vehículos de fabricación, que se desgastan o se vuelven obsoletos con el tiempo. Los activos intangibles, como las patentes, también se consideran activos desperdiciados porque tienen una vida útil limitada antes de expirar. Para reflejar la reducción del valor de los activos desperdiciados a lo largo del tiempo, los contadores reducen el valor de los activos en el balance aplicando depreciación (para activos tangibles) o amortización (para activos intangibles).
Clasificación de activos según su uso
Un activo se puede clasificar como operativo o no operativo según cómo lo utiliza una empresa. Los activos operativos son necesarios para las operaciones principales de una empresa, como efectivo, inventario, fábricas y patentes. Para una empresa minera, el equipo pesado se considera un activo operativo, al igual que el equipo de producción de un fabricante.
Los activos no operativos no son necesarios para financiar las operaciones comerciales, pero tienen otro valor periférico, como inversiones a corto plazo, valores negociables, intereses de depósitos y computadoras administrativas.
Tipos de activos más comunes en las empresas
Existe una amplia variedad de activos que las empresas podrían tener para desempeñarse al más alto nivel. Incluyen:
- Efectivo y equivalentes de efectivo
- Cuentas por cobrar (AR)
- Valores negociables
- Marcas registradas
- Patentes
- Diseños de productos
- Derechos de distribución
- Edificios
- Tierra
- Derechos minerales
- Equipo
- Inventario
- Software
- Ordenadores
- Muebles y accesorios
¿Cómo reconocer un activo?
Para que algo sea considerado un activo debe tener tres cualidades clave; primero, una empresa debe tener la propiedad o el control del activo. Esto permite a la empresa convertir el activo en efectivo o equivalente de efectivo y limita el control de otros sobre el artículo.
En segundo lugar, el activo también debe proporcionar valor económico y finalmente, debe ser un recurso, lo que significa que tiene o puede usarse para generar valor económico a futuro. Lo que significa que el activo puede generar futuras entradas de efectivo positivas.
Los activos se utilizan para medir el valor de una empresa, respaldar decisiones de inversión, asegurar financiamiento y cumplir con obligaciones tributarias.
Cómo saber el valor de los activos en la empresa
Determinar el valor actual de los activos de una empresa es un proceso donde el primer paso es comprender los diferentes tipos de activos comerciales que posee tu negocio y crear un inventario clasificado.
Existen distintos tipos de valuación de activos. Sin embargo, es recomendable llevar a cabo una auditoría independiente que puede ayudarte a confirmar la precisión de tus valoraciones. Esto puede ser especialmente importante si tu empresa planea realizar fusiones y adquisiciones o necesita presentar informes financieros a terceros.
El valor de los activos puede cambiar con el tiempo debido a la depreciación, el desgaste o el aumento en el valor del mercado. Es importante consultar a profesionales en valuación como lo somos en GVS para revisar y actualizar regularmente la valuación de los activos en tu empresa y de esta forma mantener la información financiera precisa.
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